综合所得累计预扣税率表
查表步骤：第一步，算出累计应纳税所得额 = 累计收入 − 累计减除费用（5000 × 月数）− 累计专项扣除（社保公积金）− 累计专项附加扣除。第二步，在下表找到该金额所在区间，取税率与速算扣除数。第三步，当月应缴 = 累计应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数 − 本年已缴税额。速算扣除数就是为了省掉逐档计算的简化项。
| 级数Level | 累计应纳税所得额Cumulative taxable income | 税率Rate | 速算扣除数Quick deduction |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 36,000 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000 – 144,000 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000 – 300,000 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000 – 420,000 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000 – 660,000 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000 – 960,000 | 35% | 85,920 |
| 7 | > 960,000 | 45% | 181,920 |
一个查表示例
假设某员工月薪 20,000 元，社保公积金个人部分 3,000 元，专项附加扣除 2,000 元。1 月：累计应纳税所得额 = 20000 − 5000 − 3000 − 2000 = 10,000，落在第 1 级，税额 = 10000 × 3% − 0 = 300 元。到 5 月：累计 = 50,000，跨入第 2 级，累计税额 = 50000 × 10% − 2520 = 2,480 元，减去前 4 个月已缴的 1,200 元，当月应缴 1,280 元——这就是「年中某个月开始扣得多」的原因。想要更省事，直接用 个税计算器 填入参数即可。
年终奖按月换算税率表
年终奖选择单独计税时，先把奖金除以 12 得到「月均金额」，在下表找到税率与速算扣除数，再按「奖金 × 税率 − 速算扣除数」计算。注意这里的速算扣除数是月度值，不是上表的年度值，混用会算错。这也带来一个著名的临界现象：奖金在档位边界附近小幅增加，到手反而更少（例如 36,000 与 36,001 的对比），发放前建议两种计税方式都算一遍。
| 月均金额（奖金 ÷ 12）Monthly average (bonus ÷ 12) | 税率Rate | 速算扣除数Quick deduction |
|---|---|---|
| ≤ 3,000 | 3% | 0 |
| 3,000 – 12,000 | 10% | 210 |
| 12,000 – 25,000 | 20% | 1,410 |
| 25,000 – 35,000 | 25% | 2,660 |
| 35,000 – 55,000 | 30% | 4,410 |
| 55,000 – 80,000 | 35% | 7,160 |
| > 80,000 | 45% | 15,160 |
扣除标准与起征点
基本减除费用（起征点）为每月 5,000 元。专项附加扣除在 2023 年调整后为：3 岁以下婴幼儿照护每个子女每月 2,000 元；子女教育每个子女每月 2,000 元；赡养老人独生子女每月 3,000 元、非独生子女分摊后每人不超过 1,500 元；住房贷款利息每月 1,000 元（最长 240 个月，与住房租金二选一）；住房租金按城市规模每月 1,500 / 1,100 / 800 元；继续教育学历教育每月 400 元或职业资格取得当年 3,600 元；大病医疗在 15,000 元起付线以上的自付部分，年度限额 80,000 元据实扣除。政策可能调整，申报前请以官方最新公告为准。
使用提示
一，上表用于估算与自查，正式申报以个人所得税官方渠道的年度汇算为准。二，累计预扣意味着全年税额只与全年累计金额有关，月度波动不代表多缴或少缴。三，年终奖单独计税与并入综合所得是两套算法，别只算一种就下结论。四，专项附加扣除要如实、去重申报：夫妻双方对同一笔房贷利息或子女教育重复全额扣除，会在汇算时被要求补税。五，金额需要写进合同或报销单时，用 金额大写转换 核对大小写一致性，避免歧义。
常见问题
税率表的金额是月收入吗？
不是。第一张表看的是「累计应纳税所得额」，即年初至今的收入减去各项扣除后的累计金额，所以年中会自然跳档，这正是月扣税额变化的原因。
年终奖为什么要除以 12？
单独计税时用「奖金 ÷ 12」确定适用档位（相当于把奖金摊到 12 个月找税率），但税额仍按全额乘以该税率再减速算扣除数，这样避免了奖金一发放就跳到 45% 档。
表格数据和我的工资条对不上？
先核对社保公积金基数与比例、专项附加扣除是否已生效、以及累计口径是否含奖金。若仍有差异，用站内计算器按同样参数复算，再向 HR 索要计算说明。