到手工资是三次减法
第一步：税前工资减去个人承担的社保与公积金（养老 8%、医疗 2%、失业约 0.5%、公积金 5%–12%，各地比例与基数上下限不同）。第二步：从剩余部分减去每月 5000 元的减除费用，再减去专项附加扣除。第三步：对剩下的应纳税所得额套用累进税率，得到当月应扣税额。所以「税前 15000 到手多少」这种问题，答案要先看社保公积金基数与公积金比例，两项差一点，结果就能差几百元。
为什么下半年扣税变多
个税按「年度累计」预扣预缴：每月用「年初至今累计应纳税所得额 × 对应税率 − 已缴税额」来算当月应缴。年初累计所得低，落在 3% 的低档；随着累计金额跨过 36000、144000 等档位，超出部分按更高税率计算，于是同样的月薪在年中某个月起税负上升。这不是公司算错，也不是降薪，全年合计税额是固定的，年度汇算时多退少补。如果月薪波动（有奖金、有请假），扣税曲线会更明显。
专项附加扣除能省多少
目前主要有六类：3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金（二者只能选一）、赡养老人。它们的作用是直接从应纳税所得额里扣除，所以实际省下的钱等于「扣除额 × 你的边际税率」：处在 10% 档时每 1000 元扣除省 100 元，处在 20% 档时省 200 元。请务必在官方 App 里如实填报，重复申报（例如夫妻双方都按 100% 抵扣同一笔房贷利息）会在年度汇算时被要求补税。
年终奖：单独计税还是并入综合所得
两种方式差别可能达到几千元。单独计税把年终奖除以 12 找到适用税率，再乘回全额，好处是不与工资叠加、通常档位更低；并入综合所得则把奖金算进全年收入，适合全年总收入较低、扣除项目还有富余的人。经验判断：工资应纳税所得额本来就在低档、专项附加扣除没用完的，并入往往更划算；工资已经进入较高档位的，单独计税通常更省。最稳的做法是两种都算一遍，取税额更低的那个。
五险一金的口径差在哪
社保与公积金有缴费基数上下限，通常按上年度月平均工资核定，并设有当地的上限（常见为社平工资的 3 倍）与下限。工资高于上限时按上限缴，低于下限时按下限缴，这两种情况都会让「按工资百分比算」的结果失准。公积金比例由单位在 5%–12% 之间选择，且单位与个人同比例缴纳——比例越高，到手工资越少，但公积金账户里的钱（含单位缴的部分）都是你的，算总收入时别漏掉。这也是同一份税前工资在不同城市、不同单位到手差别很大的原因。
三个常见误解
误解一：「月薪一样，扣税就该一样」——累计预扣下，入职时间不同、年内奖金不同，扣税曲线就不同。误解二：「年终奖单独计税一定更省」——对低收入者常常相反，必须两种都算。误解三：「到手少了一定是公司算错」——先核对社保公积金基数是否调整（每年 7 月前后常见）、专项附加扣除是否失效、以及是否进入更高税率档。核对顺序建议：先看工资条上的三块明细，再用工具按同样的参数复算，如果仍不一致，再向 HR 索要计算说明。
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常见问题
计算结果能直接用于报税吗？
不能。各地社保基数与税率细则、个人扣除情况都会影响结果，工具用于估算与对比。正式申报请使用个人所得税官方渠道。
为什么每月扣的税不一样？
因为按年度累计预扣：累计应纳税所得额跨过税率档位后，超出部分适用更高税率，于是当月税额上升。全年合计税额不变，年度汇算时多退少补。
年终奖哪种计税方式更省？
取决于全年收入与扣除使用情况：工资档位较低、扣除没用完时并入往往更划算；工资已进入较高档时单独计税通常更省。建议两种都算一遍。